纳税人权利专论 下载 pdf 2025 网盘 epub 在线 mobi 免费

本书的内容分为5章。

章阐述了纳税人权利的理论根据，主要从税收的性质和税收法律关系的性质两个方面分析纳税人权利的理论根据。

第二章论述了纳税人的整体权利。作为税收法律关系中一方主体的纳税人在两个层次上与国家发生法律关系：个层次是作为整体的纳税人与国家之间发生的公法上的债权债务关系；第二个层次是具体的纳税人与国家税务行政机关之间发生的税收征纳关系。

第三章论述了纳税人的个体权利。所谓纳税人的个体权利，就是指纳税人在履行纳税义务的过程中，依法可以作出或不作出一定行为以及要求他人作出或不作出一定行为的许可与保障。

第四章主要简介介绍了美国、英国、加拿大、澳大利亚、新西兰、法国、日本、俄罗斯联邦等国家以及国际组织对纳税人权利保护的有关规定，通过了解这些国家的规定，我们可以从中参考借鉴许多东西，对于完善我国纳税人权利保护的法律制度大有裨益。

第五章论述了纳税人权利的保障问题。具体从4个方面展示：（1）立法保障。（2）税务行政执法保障。（3）监督制作保障。（4）增强纳税人的权利意识。

前言

章 纳税人权利的理论根据

1.1 税收的性质

1.1.1 租税性质的经济学分析——公共产品理论

1.1.2 租税性质的法学分析

1.1.3 我国税收的性质

1.2 税收法律关系的性质分析

1.2.1 租况权力关系说的基本观点

1.2.2 租税债务关系说的基本观点

1.2.3 北野弘久对租税权力关系说与租税权力关系说

1.2.4 我国税收法律关系的性质

第二章 纳税人的整体权利

2.1 纳税人整体权利的含义

2.2 纳税人整体权利的内容

2.2.1 公共产品选择权

2.2.2 参与税收立法权

2.2.3 依法纳税的权利

2.2.4 享受公共服务权利

2.2.5 享受公平待遇的权利

2.2.6 对税收征收的监督权

2.2.7 对税收使用的监督权

第三章 纳税人的个体权利

3.1 纳税人个体权利的性质

3.2 宪法规定的公民基本权利对纳税人的适用

3.3 纳税人个体权利的主要内容

3.3.1 纳税人个体权利的主要内容

3.3.2 在情权

3.3.3 无偿咨询权

3.3.4 申请减税、免税、退税权

3.3.5 陈述权与申辩权

3.3.6 申请行政复议权

3.3.7 提起行政诉讼权

3.3.8 请求行政赔偿权

3.3.9 控告检举树

3.3.10 纳税人的其他权利

3.4 外国人眼中的中国纳税权利

3.4.1 关于中国的税法遵从和税收政策

……

第四章 国外有关纳税人权利的规定

第五章 纳税人权利的保障

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鸟类观察者并不是为了将鸟从天上射下来才研究鸟类的。人类观察者也不应该滥用自己对人类行为的知识。

任何科学都不可避免地会有一种危险，那就是新知识很可能会被已知者用来欺压无知者的新手段。

具有讽刺意味的是，现代野蛮战争的最主要的先天因素却是强有力的人类合作倾向。这是从远古狩猎时代遗传下来的习性，因为那时的人不得不进行合作，否则就会被饿死。

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