税收核定的证明责任研究/中国社会科学博士论文文库 下载 pdf 2025 网盘 epub 在线 mobi 免费

当税收核定依据的课税事实真伪不明时，其证明责任作为待证事实认定的重要法律机制，决定着待证事实能否成立以及能否作出核定决定。本书运用比较分析、实证分析、法经济学等研究方法，对税收核定程序中争议较大的证明责任构成及其相互关系、证明责任在征纳双方间的分配、纳税人协助义务与证明责任的关系、证明标准的具体设置等重大理论问题予以回应和澄清。通过考察和借鉴国外税收核定证明责任设置的 经验，结合我国国情，构建我国的税收核定证明责任规则体系，弥补我国立法的不足，并为税收核定程序中税务机关认定案件事实提供重要参考。

导论

选题背景与研究价值

一

二 外研究述评

三研究范围的界定和结构安排

四创新之处

五主要研究方法

章 税收核定的证明责任概述

节 税收核定的内涵

一对税收核定的不同理解

二本书对税收核定的界定

三税收核定与相关概念的辨析

第二节 税收核定证明责任的界定

一税收核定证明责任的定义

二税收核定是否存在证明责任的争议

三税收核定证明责任与相关证明责任的关系

第三节 税收核定证明责任基本原则的确定

一法定原则

二公平原则

三效率原则

四比例原则

五正当法律程序原则

本章小结

第二章 税收核定的证明对象

节 税收核定证明对象的基本条件界定

一对认定纳税人的应纳税额具有法律意义的事实

二税务机关和纳税人存在争议的案件事实

三案件事实处于真伪不明的状态

四案件事实必须运用证据加以证明

第二节 税收核定证明对象的范围确定

一税收构成要件

二税收核定的适用条件

三税收核定方法选用的合理性

本章小结

第三章 税收核定的证明责任分配

节 职权调查原则下的征纳协同主义

一职权调查原则

二征纳协同主义

三税法上的协助义务

第二节 税收核定证明责任分配的一般规则

一职权调查原则下税收核定有无形式证明责任之争

二.纳税人享有诚实推定权

三大陆法系税收核定证明责任分配的一般规则

四英美法系税收核定证明责任分配的一般规则

第三节 税收核定证明责任分配的特殊规则

一设置税收核定证明责任分配特殊规则的必要性

二协助义务的违反与推定课税

三法律推定

四法律拟制

五反避税案件的证明责任分配

本章小结

第四章 税收核定的证明标准

节 证明标准的界定及其在税收核定证明责任

体系中的作用

一证明标准的界定

二证明标准在税收核定证明责任体系中的作用

第二节 税收核定适用的证明标准考察

一美国

二德国

三我国 地区

第三节 税收核定证明标准设置的路径选择

一税收核定证明标准的确定依据

二税收核定证明标准的具体设置

本章小结

第五章 我国税收核定证明责任的反思与完善构想

节 我国税收核定及其证明责任的立法现状

一我国关于税收核定程序立法的整体状况

二我国关于税收核定证明责任的立法现状

第二节 我国税收核定证明责任存在的问题

一未贯彻法律保留原则

二未赋予纳税人诚实推定权

三未明确税务机关的职权调查原则

四纳税人的协助义务与税收核定证明责任的

关系不明

五税收核定证明责任的分配问题

六税收核定的证明标准问题

七推定课税的适用条件和选用的核定方法

未作严格限制

第三节 我国税收核定证明责任的立法完善构想

一提升税收核定证明责任的立法位阶

二明确纳税人享有诚实推定权

三明确税务机关的职权调查原则

四明确纳税人的协助义务及其对税收核定

证明责任的影响

五明确税收核定证明责任的组成及分配规则

六明确税收核定的证明标准

七增加推定课税的适用条件及核定方法选用的

合理性

本章小结

结论

参考文献

索引

后记

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