税法 下载 pdf 2025 网盘 epub 在线 mobi 免费

本教材主要包括总论、增值税法、消费税法、企业所得税法、个人所得税法、土地增值税法、其他小税种税法等七章内容，在内容设置上以“教学目标”“开篇案例导入”“正篇税法认知”“尾篇课程思政”和“课后练习”为基本的章节结构，并结合“特别提示”“以案说法”“问题思考”“课程思政”等内容，突出实用性、实战性和实操性特点。本教材可以作为应用型普通高等院校财经类、经济管理类本专科、高职院校以及各种财税培训机构的税法课程教材，是企业经理人、财会负责人、办税会计等学习税法知识的推荐读物。

１ ／ 章论

【教学目标】 …………………………………………………………………… (１)

【开篇案例导入】 ……………………………………………………………… (１)

节 税法基础知识………………………………………………………… (２)

节 税收基本理论 ……………………………………………………… (１６)

第三节 税收征收管理 ……………………………………………………… (２８)

【尾篇课程思政】 …………………………………………………………… (３９)

【课程思政评析】 …………………………………………………………… (４０)

４１ ／ 章 增值税法

【教学目标】 ………………………………………………………………… (４１)

【开篇案例导入】 …………………………………………………………… (４１)

节 增值税概述 ………………………………………………………… (４２)

节 增值税的计算 ……………………………………………………… (５４)

第三节 增值税出口退 (免) 税的计算 …………………………………… (７３)

第四节 增值税的税收优惠 ………………………………………………… (８１)

第五节 增值税的征收管理 ………………………………………………… (８７)

【尾篇课程思政】 …………………………………………………………… (９０)

【课程思政评析】 …………………………………………………………… (９１)

９２ ／ 第三章 消费税法

【教学目标】 ………………………………………………………………… (９２)

【开篇案例导入】 …………………………………………………………… (９２)

节 消费税概述 ………………………………………………………… (９３)

节 消费税的计算……………………………………………………… (１０２)

第三节 消费税出口退 (免) 税的计算 ………………………………… (１１１)

第四节 消费税的征收管理………………………………………………… (１１３)

【尾篇课程思政】 …………………………………………………………… (１１４)

【课程思政评析】 …………………………………………………………… (１１５)

１１６ ／ 第四章 企业所得税法

【教学目标】 ………………………………………………………………… (１１６)

【开篇案例导入】 …………………………………………………………… (１１６)

节 企业所得税概述…………………………………………………… (１１７)

节 企业所得税应纳税所得额的确定………………………………… (１２１)

第三节 资产的税务处理…………………………………………………… (１３５)

第四节 企业所得税的计算………………………………………………… (１３９)

第五节 企业所得税的税收优惠…………………………………………… (１４３)

第六节 关联企业纳税调整…………………………………………… (１５０)

第七节 企业所得税的征收管理…………………………………………… (１５２)

【尾篇课程思政】 …………………………………………………………… (１５３)

【课程思政评析】 …………………………………………………………… (１５４)

１５６ ／ 第五章 个人所得税法

【教学目标】 ………………………………………………………………… (１５６)

【开篇案例导入】 …………………………………………………………… (１５６)

节 个人所得税概述…………………………………………………… (１５７)

节 个人所得税的计算………………………………………………… (１６６)

第三节 个人所得税的征收管理…………………………………………… (１８８)

【尾篇课程思政】 …………………………………………………………… (１９１)

【课程思政评析】 …………………………………………………………… (１９２)

１９３ ／ 第六章 土地增值税法

【教学目标】 ………………………………………………………………… (１９３)

【开篇案例导入】 …………………………………………………………… (１９３)

节 土地增值税概述…………………………………………………… (１９４)

节 土地增值税的计算………………………………………………… (１９５)

第三节 土地增值税的征收管理…………………………………………… (２０４)

【尾篇课程思政】 …………………………………………………………… (２０５)

【课程思政评析】 …………………………………………………………… (２０６)

２０７ ／ 第七章 其他小税种税法

节 关税法……………………………………………………………… (２０７)

节 房产税法…………………………………………………………… (２１６)

第三节 城市维护建设税法………………………………………………… (２２３)

第四节 印花税法…………………………………………………………… (２２９)

第五节 契税法……………………………………………………………… (２３６)

第六节 资源税法…………………………………………………………… (２４１)

第七节 城镇土地使用税法………………………………………………… (２４８)

第八节 耕地占用税法……………………………………………………… (２５５)

第九节 车船税法…………………………………………………………… (２５９)

第十节 车辆购置税法……………………………………………………… (２６８)

第十一节 环境保护税法…………………………………………………… (２７７)

第十二节 烟叶税法………………………………………………………… (２８２)

第十三节 船舶吨税法……………………………………………………… (２８５)

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节税法基础知识

一、税法的含义及特征

（一）税法的含义

税法是制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的各种税收法规称，是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据。

税法由国家立法机关制定颁布，或者由国家立法机关授权制定公布。一般说来，税收法律由全国人民代表大会及其员会审议通过，并公布施行；税收行政法规由制定；税收部门规章由国家税务主管部门（、以及海署）制定；税收地方法规由地方人民代表大会及其员会制定；税收地方规章由省、自治区、直辖市等地方制定。

因此，税法有广义与狭义之分。广义的税法是各种税收法律、规范形式和。狭义的税法仅指国家高权力机关正式立法的税收法律。我们所说的税法是广义的税法概念。

【提示】目前，除了海南省、民族自治地区按照授权立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收的地方法规外，其他省、直辖市一般无权制定税收地方法规。

（二）税法的特征

1.

税法的属特征

税法从其属上看，特征主要有以下三点：

（

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）从立法过程看，税法属于制定法，而不属于。现代国家的税法都是经过的立法程序制定出来的，即税法是由国家制定而不是由或司法判例认可的。

（

2

）从法律质看，税法属于义务法规，而不属于授权法规。义务法规是相对授权法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规，即直接规定人们某种义务的法规，具有强制。

【提示】税法的强制表现在其力度仅次于刑法。从税法的角度看，纳税人以尽义务为主，虽然也规定了纳税人的权利，但这种权利体上看不是纳税人的实体权利，而是纳税人的程序权利。

（

3

）从法律内容看，税法属于综合法，而不属于单一法。税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系，其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。从目前世界各国的实际情况看，税法的结构大致有宪法加税收法典、宪法加税收基本法、宪法加税收单行法律法规等不同的类型。

【提示】我国的税法结构是宪法加税收单行法律法规，目前我国还没有税收基本法。

2.

税法能特征

税法从能上看，特征主要有以下三点：

（

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）税法是调整税收关系的法。调整对象的不同是某一部门法区别于其他部门法主要的特征之一。调整税收关系不仅是税法的目标和根本任务，也是税法概念的主要内涵。

（

2

）税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法。税法通过规定国家的征税权利和纳税人的纳税义务来分配国家与纳税人之间的财产利益，达到确认、保护和发展对统治阶级有利的税收关系和税收秩序。

【提示】税法是权利义务不对等的法。税法跟民事法律关系不同，税收关系不是建立在协商自愿、等价有偿原则基础上的。根据税收的强制、无偿特点，调整税收关系的税法所规定的权利义务并不对等。纳税人缴纳税款，国家是不需要支付对价的。

（

3

）税法是实体内容和征管程序相统一的法。税收关系本括两个层次的内容，即税收分配关系和税收征收管理关系。因此，税法含实体法的内容，含程序法的内容，体现了实体法和程序法相结合的特征。

【提示】税法含的程序法仅是税收征收管理程序法，而不括诉讼程序法的内容。税收征收管理程序和当事人的税务活动是税法所调整的税收关系的组成部分。诉讼程序是司法机关的诉讼活动，诉讼活动过程中形成的程序关系是诉讼法的调整对象，不宜纳入税法的调整范围。

二、税法的种类

理论上，税法按质不同，可以分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类和行为税类五大类。

（转税类

1.

增值税法

增值税法是指国家制定的调整增值税征收与缴纳权利义务关系的法律规范。《中华人民共和国增值税暂行条例》于

1993

年

12

月

13

日中华人民共和国令第

134

号公布，经历两次修订。

2017

年，决定废止《中华人民共和国营业税暂行条例》，同时对《中华人民共和国增值税暂行条例行相应修改。因此，我国现行的增值税暂行条例是

2017

年令第

69pan>

号公布的。目前，增值税立法工作正处于“征求意见”阶段。

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本教论、增值税法、消费税法、企业所得税法、个人所得税法、土地增值税法、其他小税种税法（关税法、房产税法、城市维护建设税法、印花税法、契税法、资源税法、城镇土地使用税法、耕地占用税法、车船税法、车辆购置税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法）共七章内容。为便于学生学握知识和培养应用型涉税岗位人才，本教材以教学目标、开篇案例导入、正篇税法认知、尾篇课程思政和课程思政评析为基本的章节结构， 并结合提示、以案说法、问题思考、课程思政、思政解析等内容，对税法疑难问题和会计涉税实行评析与操作，突出本教材的实用和实操特点，使学生在学知识的同时，感知税法在社会经济实践中的重要地位与作用。

书籍介绍

本教材主要包括总论、增值税法、消费税法、企业所得税法、个人所得税法、土地增值税法、其他小税种税法等七章内容，在内容设置上以“教学目标”“开篇案例导入”“正篇税法认知”“尾篇课程思政”和“课后练习”为基本的章节结构，并结合“特别提示”“以案说法”“问题思考”“课程思政”等内容，突出实用性、实战性和实操性特点。本教材可以作为应用型普通高等院校财经类、经济管理类本专科、高职院校以及各种财税培训机构的税法课程教材，是企业经理人、财会负责人、办税会计等学习税法知识的推荐读物。