土地增值税清算全流程操作实务与案例 第2版 董宏,成秀美,施玉明 等 编 下载 pdf 2025 网盘 epub 在线 mobi 免费

为完整梳理土地增值税清算的全部业务，本书分别从清算的前期工作（第2章）、清算收入的确定（第3章）、清算扣除项目的确定（第4章）以及清算成果（第5章）四个环节进行叙述。第1章为基础部分内容，第6章为特殊业务内容，第7章为税务检查内容。

在土地增值税的政策执行中，各地政策掌握依具体情况有一定差异，本书认为主要原因是各地房地产市场的具体情况不同、处理角度不同等。同时，由于各地政策规定都在不断发展，为保持政策的成新度（时效性），在选择时，尽量选取各地近几年出台的尚在使用当中（没有作废）的政策规定。同时，政策列举的顺序以文件发布的时间（近期新时间）为主要标准。

第1章 土地增值税基本政策规定

1.1 土地增值税基本要素政策

问题1-1-1 土地增值税的纳税义务人、征税对象及纳税义务如何确定？

问题1-1-2 纳税人转让集体土地是否缴纳土地增值税？

问题1-1-3 未办理土地使用权证而转让土地的行为如何确定纳税义务？

问题1-1-4 土地增值税政策中的“赠与”行为包括哪些具体情形？

问题1-1-5 确定土地增值税收入的基本原则有哪些？

问题1-1-6 计算增值额的扣除项目有哪些？

问题1-1-7 土地增值税的税率如何确定？

问题1-1-8 房地产开发企业如何填写土地增值税纳税申报表？

1.2 土地增值税征免政策

问题1-2-1 哪些情形下可以免征土地增值税？

问题1-2-2 普通标准住宅的标准如何划分？

问题1-2-3 企业的哪些行为要视同销售缴纳土地增值税？

问题1-2-4 企业将开发产品转为自用或用于出租等商业用途时是否征收土地增值税？

问题1-2-5 在棚户区改造中转让旧房作为改造安置住房的如何免征土地增值税？

问题1-2-6 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源的如何免征土地增值税？

问题1-2-7 合作建房转让土地使用权的是否征收土地增值税？

问题1-2-8 对整体改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业是否征收土地增值税？

问题1-2-9 改制重组后再转让房地产并申报缴纳土地增值税时“取得土地使用权所支付的金额”如何扣除？

问题1-2-10 企业合并时转移、变更房地产是否缴纳土地增值税？

问题1-2-11 企业分设时转移、变更房地产是否缴纳土地增值税？

问题1-2-12 单位、个人在改制重组时以房地产进行投资是否缴纳土地增值税？

问题1-2-13 纳税人以转让股权名义转让房地产行为是否缴纳土地增值税？

问题1-2-14 纳税人与关联方之间的交易如何处理？

1.3 土地增值税预征政策

问题1-3-1 在什么情况下可以预征土地增值税？

问题1-3-2 预征土地增值税的收入如何确定？

问题1-3-3 预征土地增值税是否包括非直接销售（视同销售）收入？

……

第2章 土地增值税清算之前期准备工作

第3章 土地增值税清算之确定清算收入

第4章 土地增值税清算之扣除项目金额的确定及审核5

第5章 土地增值税清算之清算税款计算及后续处理

第6章 单独出售土地、旧房及购买在建工程再开发的土地增值税业务

第7章 土地增值税清算检查业务

董宏

从事税政、稽查一线工作近三十年，业务上擅长房地产企业、建筑企业税务稽查。2010年开始从事稽查业务至今，完成涉案税款千万元以上稽查案件十余起,稽查案件入库税款超过10亿元。已出版《房地产开发企业税务检查实用攻略（第二版）》《房地产企业全流程全税种实务操作与案例分析（第二版）》《土地增值税清算全流程操作实务与案例》《建筑企业日常涉税业务实操大全》《企业所得税与增值税差异分析及会计处理》等实务图书，受到读者的广泛好评。

成秀美

南京中鸿汇则税务师事务所合伙人，长期从事一线财税审计工作，在各类财税审计及涉税项目运作方面具有丰富经验与专业见解。近几年已经完成近百个房地产企业的土地增值税清算项目，同时为众多央企及世界500强企业提供财税服务，在营改增业务转换过程中，辅导了大量房地产开发企业营改增涉税业务的处理。

施玉明

曾任某国际集团副总裁,兼具在税务机关和企业的工作经验。曾长期从事税务稽查一线工作，擅长房地产企业涉税业务及检查，在税务生涯中完成了二十多起涉案税款千万元以上的稽查案件。在企业任职后，主持集团层面的财税、投资管理等工作。

王亮

长期在税务系统从事税政解释、案件审理和稽查工作，近十年，参与数十起重大税务稽查案件的审理，参与多项基层税务重大征管工作的推进，在营改增业务转换中，参与营改增业务的教学辅导，具有非常全面和丰富的税政解释经验。

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编辑推荐

★★本书适用对象★★

■税务机关审核土地增值税过程中查阅、参考

■房地产企业财务、税务人员即学即用、快速上手

■会计师、税务师等专业涉税服务机构案头实用工具书

一是企业及财税中介机构（或企业）人员如何参考：

根据政策部分的内容比对实际业务，正确履行纳税义务；参考审计业务流程和各地政策对比，对相关问题采用更加合理的处理方式，进而更好地与税务机关进行沟通。

二是税务管理机关人员如何应用：

从业务（工作）的完整性出发，了解财税中介机构（或企业）的审计流程，更好地对应把握审核流程（业务）；针对一些特殊情况，参考各地不同处理方式，多一个政策经验或处理角度。

三是税务稽查机关人员如何应用：

税务检查时参考中介机构的审计方式、税务的审核方式等；查阅税务总局及各地税务机关发布的具体政策。

媒体评论

★★业内大咖力荐★★

薛 娟

微信公众号“税是税非”创始人

这是一本值得推荐的土地增值税清算实务用书。本书立足于指导土地增值税清算实务，具有以下三个特点：一是资料翔实。全面收集了从中央到地方、从清算到鉴证的相关规定，可作为读者参与土地增值税清算的资料检索工具书。二是结构合理。以土地增值税清算管理流程为主线，分“清算操作、鉴证政策、清算政策、税务审核”四个层次展开，方便读者使用。三是简洁明了，问答式的叙述方式是读者喜闻乐见的形式。

王佩福

国家税务总局南京市税务局财产和行为税处副处长

本书不仅聚焦于土地增值税清算的审核，而且将清算视角立足于清算的全流程，并有各地政策的横向比较，可以说已实现对土地增值税清算业务核心问题的“一网打尽”。古人云，开卷有益，相信这本工具书在为广大读者提供来自一线专业人士的实用经验的同时，也会提升大家的专业水平。为作者点赞！

朱其逵

南京天成税务师事务所有限公司所长

《土地增值税清算全流程操作实务与案例》是一本的、实用性超强的工具书，本书的内容源于实践，又高于实践，既有对实际工作的理论性总结，又能进一步指导实践，接近可以满足涉税服务中介专业人员和企业财务人员的需要，是我们期盼已久的一本好书！

曹 丰

立信税务师事务所有限公司江苏分公司

这本书的优选特点是：不仅表述政策，还有各地政策比对，特别是完整地展现了土地增值税清算的整体流程和审核过程。对于初涉土地增值税清算的人员，极具学习参考价值，同时，有一定经验的土地增值税清算人员可以将其作为工具书用于查阅政策。因此，这本书适合税务机关、企业及财税中介机构人员使用。

王 进

绿地集团审计部

市场上有关土地增值税清算的书籍种类繁多，大多是政策类法规的宣讲，不够生动易懂。本书以问题的形式，直观地引出了清算的政策、流程、清算中的注意事项、清算后的特殊处理等，是一本非常实用的工具书。

李 霞

保利淮海区域财务总监

本书对房地产项目土地增值税清算涉税业务实务操作中迫切需要解决的难点、疑点问题进行了全面的梳理与归纳，并采用“案例导出—对应政策—全面理解”的编写方式，使基层财务工作者能迅速投之于实践，具有极强的针对性、操作性和可读性。